Kurumlar Vergisi Beyannamesindeki Transfer Fiyatlandirması Kontrol Edilen Yabancı Kurum ve Örtulu Sermayeye İliskin Forma Ne Yazılacak

Muhasebe Bilenler Topluluğu’nun Değerli Uyeleri;

Kurumlar Vergisi Beyannamesindeki Transfer Fiyatlandirması Kontrol Edilen Yabancı Kurum ve Örtulu Sermayeye İliskin Forma Ne Yazılacak?

Hata yapıldığını gördüğüm için paylaştığım bu içerik için Cevap Basit:

Bir Önceki Senenin Kapanış ya da beyan senesinin açılışındaki veriler yazılmalı 🙂 Aman Dikkat…

Şöyle ki:

V. “ÖRTÜLÜ SERMAYE UYGULAMASINA İLİŞKİN BİLGİLER” bölümü, kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği hesap döneminde ortak veya ortakla ilişkili kişilerden temin edilen bir borç bulunması halinde aşağıda yer alan açıklamalar çerçevesinde doldurulacaktır.

– “Aktif Toplamı”: Kurumun hesap dönemi başında çıkartılmış olan bilânçosunda yer alan bilgilere göre doldurulacaktır.
– “Toplam Borçlar”: Kurumun hesap dönemi başında çıkartılmış olan bilânçosunda yer alan bilgilere göre doldurulacaktır.
– “Öz Sermaye Tutarı”: Kurumun öz sermayesi bu tabloda yer alan Aktif Toplamı ve Toplam Borçlar dikkate alınarak, 1 Seri No.lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliğinin “12.1.5” bölümünde yapılan açıklamalar çerçevesinde hesaplanacaktır.
– “Toplam Faiz Giderleri”: Ortak veya ortakla ilişkili kişilerden temin edilen borç nedeniyle hesap dönemi içinde gerçekleşen ve maliyetlere veya faaliyet giderlerine intikal etmiş olan faiz giderlerinin toplamı yazılacaktır.
– “Toplam Kur Farkı Giderleri”: Ortak veya ortakla ilişkili kişilerden temin edilen borç nedeniyle hesap dönemi içinde gerçekleşen ve maliyetlere veya faaliyet giderlerine intikal etmiş olan kur farkı giderlerinin toplamı yazılacaktır.
– “Ortak veya Ortakla İlişkili Kişilerden Temin Edilen Borçların En Yüksek Olduğu Tarihteki Toplam Tutarı”: İlgili hesap döneminde ortak veya ortakla ilişkili kişilerden temin edilen borçların en yüksek olduğu tarihteki toplam tutarı yazılacaktır.

Konu ile ilgili Gib yazısına aşağıdaki linkten ulaşabilirsiniz.

http://www.gib.gov.tr/fileadmin/user_upload/Tebligler/Taslaklar/5520/5520_teb_ek.html

Saygılarımla
S.M.Mali Müşavir
Serkan ATASOY