MALULLÜK AYLIĞI
Eylül 26, 2022OCAK 2022 SON GUN HATİRLATMALARİ
Eylül 26, 2022100 KASA HESABININ (CASH ACCOUNT) TANIMI, İŞLEYİŞİ,ÖRNEK MUHASEBE KAYITLARI VE YIL SONU İŞLEMLERİ
100 KASA HESABI NEDİR
Bilançonun dönen varlıklara ait hazır değerler grubunda yer alan Kasa hesabı, İşletmenin elinde bulunan ulusal ve yabancı paraların TL. karşılığının izlenmesi için kullanılan aktif karakterli bir hesaptır.
100 KASA HESABININ İŞLEYİŞİ VE DEFTERİ KEBİRİ
Aktif karakterli hesaplar için artışlar hesabın borcuna, azalışlar ise hesabın alacağına kaydedilir.
İşletmelerin nakit girişleri kasa hesabını arttıracağından yapılacak yevmiye kaydında kasa hesabının borcuna, nakit çıkışları ise kasa hesabını azaltacağından yapılacak yevmiye kaydında kasa hesabının alacağına kaydedilir.
Kasa hesabı daima borç bakiyesi verir veya sıfır olur. Hesabın alacak bakiyesi vermesi, olmayan bir paranın işletmeden çıkışı anlamına geldiği için hiçbir şekilde alacak bakiyesi vermez.
Borç(+) (Nakit Girişleri) 100 KASA HESABI Alacak(-)(Nakit Çıkışlar)
| Dönem başı kasa | Verilen çek ve senetlerin nakit ödenmesi |
| Alıcılardan yapılan nakit tahsilat | Satıcılara yapılan nakit ödemeler |
| Mal/Hizmet alışları için peşin olarak avans alınması | Mal/Hizmet satışları için peşin olarak avans verilmesi |
| Ortaklardan kasaya nakit olarak para aktarılması | Kasadan ortaklara nakit olarak verilmesi |
| Bankadan kasaya para çekilmesi | Kasadan bankaya para yatırılması |
| Kasa Fazlası | Kasa noksanı |
| Alınan çek ve senetlerin nakit tahsilatı | Kapanış tutarı |
KASA HESABININ İŞLEYİŞİNE İLİŞKİN ÖRNEK MUHASEBE KAYITLARI
Örnek 1: İşletme 07.01.2017 tarihinde 3.500 TL nakiti A bankasına yatırmıştır.
———— 07.01.2017 ———
102 BANKALAR 3.500
(A. Bankası)
100 KASA 3.500
100.01TL Kasası
Bankaya para yatırılması
—————— / ——————
ÖRNEK 2: İşletme, 03.01.2018 tarihinde alıcılardan 4.000 TL tahsil etmiştir.
———- 03.01.2018———–
100 KASA 4.000
120 ALICILAR 4.000
Alıcılardan tahsilat
—————— / —————
ÖRNEK 3: İşletme 15.02.2019 tarihinde 2.000 TL bedelle mal satın almış, KDV ve mal bedelini peşin ödemiştir. (KDV oranı %18)
———— 15.02.2019 ————
153 TİCARİ MALLAR 2.000
191 İNDİRİLECEK KDV 360
100 KASA 2.360
Peşin bedelle mal alış
————— / ——————
Örnek 4) İşletme dolar kuru 1.40 TL iken alınan 2.000 doların tamamını 13.02.2012 tarihinde satmıştır. Satış anındaki bir doların kuru 1.50 TL’dir.
———— 13.02.2012 ————
100 KASA 3.000
100.01 TL Kasası
100 KASA 2.800
100.02 Dolar Kasası
646 KAMBİYO KARLARI 200
Dolar Satımı
—————— / ——————
KASA HESABI YIL SONU İŞLEMLERİ
Envanter işlemi; bir şirketin belirlenen bir tarih aralığındaki tüm borçların, alacakların ve toplam varlıkların sayılarak tespit edilmesidir.
Sayımın ardından kasadaki fiziki varlık tutarı ile kasa hesabı arasındaki fark negatif ise, yani elde edilen sonuç, kasadaki fiziki varlıktan daha az ise bu işlemin kaydı 197- Sayım ve Tesellim Fazlalıkları olarak yapılır. Tersi işlemde ise yani sayım sonucunda elde edilen fark pozitif yönde ise 397- Sayım ve Tesellim Fazlalıkları olarak kayıtlara işlenir.
Değerleme işlemi: İşletmenin kasasında TL cinsinden nakit varlıkları takip edilebileceği gibi döviz cinsinden nakit varlıkları da takip edilebilir. Bu durumda döviz cinsinden varlıklar kasaya girdikleri anda TL cinsinden karşılıkları 100 KASA hesabında takip edilirken; 900 Nazım Hesaplarda ise döviz cinsinden değerleri takip edilebilir.
Yabancı paralar için değerleme işlemi; bilanço gününde açıklanan döviz kuru ile nazım hesaplarda gösterilen döviz cinsinden miktarın çarpılması sonucu ortaya çıkan değerin, muhasebe kayıtlarında yer almasıdır.
Bu değerleme işlemi sonucunda oluşan kur farkları pozitif yönde ise 646-Kambiyo Karları hesabında, negatif yönde ise 656-Kambiyo Zararları hesabında takip edilir.
Saygılarımla
SMMM Cahide ORAL
