E FATURA UYGULAMALARI İPTAL BİLDİRİM KILAVUZU

E FATURA UYGULAMALARI İPTAL BİLDİRİM KILAVUZU

Bilindiği üzere 526 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Tebliği ile 509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğine “V.10.e-belgelere ilişkin iptal, ihtar, itiraz bildirilmesi” başlıklı bölüm eklenmiştir.

Söz konusu bölüm uyarınca 509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ kapsamında düzenlenen e belgelere ilişkin olarak 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun 18. Maddesinin 3. Fıkrası uyarınca noter aracılığıyla, taahhütlü mektupla, telgrafla veya güvenli elektronik imza kullanılarak KEP sistemi ile yapılan ihbar veya ihtarlar ile e belge iptal işlemlerinin 01.05.2021 tarihinden itibaren, ebelge.gib.gov.tr adresinde yayımlanacak kılavuzda belirtilen usul, esas ve süreler içerisinde, elektronik ortamda Gelir İdaresi Başkanlığı bilgi iletişim sistemine bildirilmesi zorunluluğu getirilmiştir.

E fatura elektronik ortamda iptal, itiraz işlemi yapılabilmesi için; e faturayı düzenleyen satıcı veya duruma göre alıcı tarafında e fatura iptal, itiraz bildirim portalı üzerinden iptal, itiraz talebi oluşturulması gerekir. İptal, itiraz e fatura talepleriyle ilgili olarak alıcı ve satıcı tarafından onay verilebildiği gibi, karşı tarafın onaylama zorunluluğu bulunmamaktadır.

E fatura uygulamalarında iptal işlemleri, ticari fatura senaryosunda düzenlenen faturalarda, faturanın alıcıya iletildiği tarihten itibaren 8 günlük süre içerisinde e fatura sisteminden “RET UYGULAMA YANITI” ile iptal işlemi yapılmaktadır.

Ticari e fatura senaryosu dışında düzenlenen e faturalar ile ilgili olarak, e fatura iptal portal aracılıyla e faturaya taraf mükelleflerin, e faturanın alıcısına iletildiği tarihten itibaren 8 günlük süre içerisinde mali mühür veya elektronik imzalarını kullanmak suretiyle, iptal talebi oluşturmaları ve kendilerine iptal talebi iletilen e faturalara ilişkin iptal taleplerini onaylayabilmelerine imkan getirilmiştir.  8 günlük süreyi aşan taleplerin oluşturulmasına veya gelen talebin onaylanmasına sistem imkan vermemektedir.

Oluşturulan sistemde ihtar ve itiraz bildirimlerinin portal üzerinden yapılabilmesi için öncelikle 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun 18. Maddesinde belirtilen yöntem ve süreler dahilinde söz konusu e faturaya itiraz edilmesi gerekmektedir. İhtar ve itirazların sistem üzerinden yapılması mümkün olmayıp, bildirimin amacı, Türk Ticaret Kanunu kapsamında yapılan ihtar ve itiraz hakkında Gelir İdaresi Başkanlığı’na bilgi verilmesidir.

E fatura iptal, itiraz portalı, e fatura senaryolarından sadece;

Temel fatura senaryosunda (iptal ve itiraz uygulaması için alıcı veya satıcı tarafından talep oluşturulmalıdır.)

Ticari fatura senaryosunda (sadece  itiraz uygulaması için alıcı veya satıcı tarafından talep oluşturulmalıdır.)

Hal Tipi Fatura Senaryosunda (iptal ve itiraz uygulaması için alıcı veya satıcı tarafından talep oluşturulmalıdır.)

Kamu Fatura Senaryosunda (sadece itiraz uygulaması için satıcı tarafından talep oluşturulmalıdır.) kullanılabilecektir.

E Fatura İptal Talebi Oluşturma

Öncelikle imzalama aracı bilgisayara takılarak çalıştırılmalıdır. E fatura iptal, itiraz portalına https://portal.efatura.gov.tr/Faturalptal/ adresinden erişilebilecektir. İptal işlemi her durumda 8 günlük süre içerisinde yapılmalıdır.

Alıcı Mükellefe Düzenlenen E Fatura İçin İptal Talebi Oluşturma

Mali mühür veya elektronik imzalama araçlarından herhangi bir tanesiyle e fatura iptal, itiraz portalına sistem girişi sağlanır. Sistem girişinden sonra önümüze gelen menüden;

“Fatura İptal Talebi Oluşturmak İçin Tıklayınız” butonu tıklanır.

Kendilerine düzenlenen faturalar için iptal talebi oluşturmak isteyen mükellefler ekranda gördükleri “İşlem Sahibini Seçiniz” alanına tıklayarak açılan seçenekten “Alıcı” alanı seçilir.

“Fatura No” alanına e fatura uygulaması üzerinden kendisine düzenlenen ve kendisi tarafında iptal edilmek istenen faturanın 16 haneli seri numarası,

“Ödenecek Tutar” alanına faturada belirtilen ödenecek tutar yazılmalıdır. Akıllı kart sürücü ve şifre bilgileri girildikten sonra “Talep Oluştur” butonu tıklanır ve sonrasında “iptal talebiniz başarıyla oluşturulmuştur” uyarısı ile birlikte iptal talebiniz oluşturulmuş olur.

Girilen bilgilerde herhangi bir tutarsızlık olması durumunda “….. bulunamadı” hatası alınır.

Oluşturulan iptal talebinin onaylanıp onaylanmama durumu, ilk giriş kısmında yer alan “ Fatura İptal Taleplerinin Durumlarını Görmek ve Adınıza Gelen İptal Taleplerine Onay Vermek İçin Tıklayınız” sekmesinden takip edilmektedir.

Fatura iptal talepleri düzenleyen mükellef tarafından onaylanırsa “Fatura İptal Edildi” olarak güncellenir ve onay zamanı ilgili satıra yansır. Bu durumda ilgili e fatura alıcı ve satıcının sanal BA ve BS ‘sinde yer almayacaktır.

Sorgulama sonucu iptal talebi faturayı düzenleyen mükellef tarafından reddedilmişse ya da 8 günlük süre içerisinde onay verilmediyse, ilgili fatura alıcı ve satıcının sanal BA ve BS ‘sinde yer alacaktır.

Satıcı Mükellefin Düzenlediği E Fatura İçin Gelen İptal Taleplerinin Kabul ve Reddedilmesi

Mali mühür veya elektronik imzalama araçlarından herhangi bir tanesiyle e fatura iptal, itiraz portalına sistem girişi sağlanır. Sistem girişinden sonra önümüze gelen menüden;

ilk giriş kısmında yer alan “ Fatura İptal Taleplerinin Durumlarını Görmek ve Adınıza Gelen İptal Taleplerine Onay Vermek İçin Tıklayınız” sekmesine girilir. İptaline onay verilecek e fatura(lar) seçilip, mali mühür bilgileri girildikten sonra

“Faturayı İptal Et” butonu tıklandığında “İşlem Başarılı” sonucu alındığında ilgili fatura(lar) iptal edilmiş olur. Böylece e fatura alıcı ve satıcının sanal BA ve BS ‘sinde yer almayacaktır.

Bunun tam tersi durumunda iptal talebi kabul edilmek istenmeyen e fatura(lar) seçilir, mali mühür bilgileri girildikten sonra

“Talebi Reddet” butonu tıklandığında “İşlem Başarılı” sonucu alınırsa seçilen fatura(lar) için iptal talebi reddedilmiş olacak ve alıcı ve satıcının sanal BA ve BS ‘sinde ilgili fatura yer alacaktır.

Düzenleyen Tarafından E Fatura İptal Talebi Oluşturma

Düzenledikleri e faturalar için iptal talebi oluşturmak isteyen mükellefler ekranda gördükleri “İşlem Sahibini Seçiniz” alanına tıklayarak açılan seçenekten “Satıcı” alanı seçilir.

“Fatura No” alanına e fatura uygulaması üzerinden kendisine düzenlenen ve kendisi tarafında iptal edilmek istenen faturanın 16 haneli seri numarası,

“Ödenecek Tutar” alanına faturada belirtilen ödenecek tutar yazılmalıdır. Akıllı kart sürücü ve şifre bilgileri girildikten sonra “Talep Oluştur” butonu tıklanır ve sonrasında “iptal talebiniz başarıyla oluşturulmuştur” uyarısı ile birlikte iptal talebiniz oluşturulmuş olur.

Girilen bilgilerde herhangi bir tutarsızlık olması durumunda “….. bulunamadı” hatası alınır.

Oluşturulan iptal talebinin onaylanıp onaylanmama durumu, ilk giriş kısmında yer alan “ Fatura İptal Taleplerinin Durumlarını Görmek ve Adınıza Gelen İptal Taleplerine Onay Vermek İçin Tıklayınız” sekmesinden takip edilmektedir.

Fatura iptal talepleri alıcı mükellef tarafından onaylanırsa “Fatura İptal Edildi” olarak güncellenir ve onay zamanı ilgili satıra yansır. Bu durumda ilgili e fatura alıcı ve satıcının sanal BA ve BS ‘sinde yer almayacaktır.

Sorgulama sonucu iptal talebi alıcı mükellef tarafından reddedilmişse ya da 8 günlük süre içerisinde onay verilmediyse, ilgili fatura alıcı ve satıcının sanal BA ve BS ‘sinde yer alacaktır.

Alıcı Mükellef Ekranına Düşen E Fatura İptal Taleplerinin Kabul ve Reddedilmesi

Mali mühür veya elektronik imzalama araçlarından herhangi bir tanesiyle e fatura iptal, itiraz portalına sistem girişi sağlanır. Sistem girişinden sonra önümüze gelen menüden;

ilk giriş kısmında yer alan “ Fatura İptal Taleplerinin Durumlarını Görmek ve Adınıza Gelen İptal Taleplerine Onay Vermek İçin Tıklayınız” sekmesine girilir. İptaline onay verilecek e fatura(lar) seçilip, mali mühür bilgileri girildikten sonra

“Faturayı İptal Et” butonu tıklandığında “İşlem Başarılı” sonucu alındığında ilgil fatura(lar) iptal edilmiş olur. Böylece e fatura alıcı ve satıcının sanal BA ve BS ‘sinde yer almayacaktır.

Bunun tam tersi durumunda iptal talebi kabul edilmek istenmeyen e fatura(lar) seçilir, mali mühür bilgileri girildikten sonra

“Talebi Reddet” butonu tıklandığında “İşlem Başarılı” sonucu alınırsa seçilen fatura(lar) için iptal talebi reddedilmiş olacak ve alıcı ve satıcının sanal BA ve BS ‘sinde ilgili fatura yer alacaktır.

ALİ KAZAN